Iva de Caja

En 2014 entra en vigor el régimen especial de IVA de Caja.

iva pagoEs de aplicación voluntaria y pueden acogerse a las empresas de una facturación inferior a 2.000.000 €.

Implica que las facturas de venta que no se cobren, aunque SE EMITEN Y ENVÍAN AL CLIENTE Y SE CONTABILIZAN, no se incluyen en la liquidación de IVA trimestral hasta el momento del cobro o en defecto del mismo el 31 de Diciembre del año siguiente.

De igual forma, para el que opte por el régimen especial, el IVA de las facturas de proveedores sólo se deduce cuando se ha pagado.

Si se opta por seguir en el mismo sistema que ahora , es decir, declarar cuando se haga la factura de venta o cuando se reciba la de compra nada cambia, pero:

Si se recibe una factura de un proveedor que está en el régimen especial de IVA de Caja, aunque nuestra empresa este en régimen general, este IVA sólo será deducible cuando se pague al proveedor.

En la factura del proveedor en régimen especial de IVA de caja debe figurar que está en ese régimen, de esa manera identificaremos que IVA puede no ser deducible en un trimestre si no hemos pagado:

Por ejemplo, si nos hacen un envío de mercancías el 31/03/2014 y el vencimiento de la factura es el 28/06/2014 pues hasta el segundo trimestre cuando hayamos pagado la factura del proveedor en régimen especial de Iva de Caja, no incluiremos en nuestro modelo de Iva el importe de IVA soportado como deducible.

De esta manera habremos recibido la factura, la habremos contabilizado y estará por tanto en nuestros libros registros de Iva y en nuestros mayores de Iva soportado, pero no irá al modelo 303.

La normativa es muy reciente, y requiere algún desarrollo reglamentario antes de fin del año 2013.

Seguiremos informando sobre este tema debido a la importancia que puede tener para la correcta liquidación del IVA de 2014 y sucesivos.

en Cáceres

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